Il verbale dell’assemblea dei soci per la nomina del revisore legale dei conti di una società cooperativa è il documento con cui si formalizzano la convocazione, la costituzione e le deliberazioni assunte dall’assemblea in merito al conferimento dell’incarico di revisione legale.
Il modello viene utilizzato quando la cooperativa deve nominare un revisore legale persona fisica o una società di revisione, determinare la durata dell’incarico e stabilire il relativo compenso. Può essere adattato anche ai casi di scadenza, cessazione, dimissioni o sostituzione del precedente revisore, verificando sempre le disposizioni applicabili, lo statuto sociale e le eventuali indicazioni dell’organo di controllo.
Fac simile Verbale assemblea soci nomina revisore legale cooperativa Word
È possibile scaricare il fac-simile in formato Word e compilarlo con i dati della cooperativa, dell’assemblea, del revisore proposto, dell’incarico e dell’esito della votazione. Prima della sottoscrizione, il verbale deve essere verificato e coordinato con lo statuto sociale e con la situazione concreta della società.
Esempio Verbale assemblea soci nomina revisore legale cooperativa
VERBALE DELL’ASSEMBLEA DEI SOCI
DELLA SOCIETÀ COOPERATIVA [DENOMINAZIONE]
L’anno [ANNO], il giorno [GIORNO] del mese di [MESE], alle ore [ORA], presso [LUOGO], in [INDIRIZZO], si è riunita l’assemblea dei soci della società cooperativa [DENOMINAZIONE], con sede legale in [COMUNE], [INDIRIZZO], codice fiscale e numero di iscrizione al Registro delle Imprese di [UFFICIO COMPETENTE] [CODICE FISCALE/NUMERO DI ISCRIZIONE], iscritta al n. [NUMERO] dell’Albo delle società cooperative, per discutere e deliberare sul seguente
ORDINE DEL GIORNO
Nomina del revisore legale dei conti per gli esercizi [ANNI DI RIFERIMENTO], determinazione del relativo compenso e deliberazioni inerenti e conseguenti.
COSTITUZIONE DELL’ASSEMBLEA
Assume la presidenza dell’assemblea il/la Sig./Sig.ra [NOME E COGNOME], in qualità di [CARICA], il/la quale, constatata e fatta constatare la regolare convocazione dell’assemblea, avvenuta secondo le modalità e nei termini previsti dalla legge e dallo statuto sociale, dichiara l’assemblea validamente costituita e idonea a deliberare sull’ordine del giorno.
Il/La Presidente invita a fungere da segretario/a il/la Sig./Sig.ra [NOME E COGNOME], che accetta.
Il/La Presidente dà atto che sono presenti, personalmente o per delega, i soci risultanti dal foglio presenze allegato al presente verbale sotto la lettera “A”, per complessivi [NUMERO] soci aventi diritto al voto, su un totale di [NUMERO] soci aventi diritto al voto.
Sono inoltre presenti:
[INDICARE NOMINATIVI E CARICHE DEGLI AMMINISTRATORI PRESENTI]
[INDICARE NOMINATIVI E CARICHE DEI COMPONENTI DELL’ORGANO DI CONTROLLO PRESENTI, SE NOMINATO]
[INDICARE EVENTUALI ALTRI PRESENTI E RELATIVE QUALIFICHE]
Il/La Presidente dichiara che le presenze e le deleghe sono state verificate e che il quorum costitutivo e deliberativo previsto dalla legge e dallo statuto sociale risulta raggiunto.
Il/La Presidente nomina scrutatori, ove occorrenti, i soci Sigg./Sigg.re [NOME E COGNOME] e [NOME E COGNOME].
DISCUSSIONE
Il/La Presidente introduce la trattazione dell’unico punto all’ordine del giorno e riferisce che si rende necessario procedere alla nomina del revisore legale dei conti della società per gli esercizi [ANNI DI RIFERIMENTO], in ragione di [INDICARE LA RAGIONE DELLA NOMINA: OBBLIGO DI LEGGE, SCADENZA DELL’INCARICO, DIMISSIONI, REVOCA, NOMINA VOLONTARIA O ALTRO].
Il/La Presidente informa l’assemblea che l’organo di controllo della società, in data [DATA], ha formulato una proposta motivata per il conferimento dell’incarico di revisione legale dei conti al soggetto di seguito indicato. La proposta motivata, unitamente alla documentazione relativa al candidato e al compenso proposto, è stata messa a disposizione dei soci con le modalità previste dalla legge e dallo statuto ed è allegata al presente verbale sotto la lettera “B”.
L’organo di controllo ha proposto la nomina di:
[IN CASO DI REVISORE PERSONA FISICA]
Sig./Sig.ra [NOME E COGNOME], nato/a a [LUOGO DI NASCITA] il [DATA DI NASCITA], codice fiscale [CODICE FISCALE], con domicilio professionale in [INDIRIZZO], iscritto/a al Registro dei revisori legali al n. [NUMERO DI ISCRIZIONE], decreto di iscrizione [ESTREMI, SE DISPONIBILI].
[IN CASO DI SOCIETÀ DI REVISIONE]
[DENOMINAZIONE DELLA SOCIETÀ DI REVISIONE], con sede legale in [INDIRIZZO], codice fiscale e partita IVA [DATI], iscritta al Registro dei revisori legali al n. [NUMERO DI ISCRIZIONE], in persona del legale rappresentante Sig./Sig.ra [NOME E COGNOME], e con indicazione del responsabile dell’incarico nella persona di [NOME E COGNOME], iscritto/a al Registro dei revisori legali al n. [NUMERO DI ISCRIZIONE].
Il/La Presidente dà atto che il soggetto proposto ha trasmesso la dichiarazione di accettazione dell’incarico, nonché le informazioni e le dichiarazioni relative ai requisiti di eleggibilità, all’indipendenza e all’assenza di cause di incompatibilità o impedimento. Tale documentazione è allegata al presente verbale sotto la lettera “C”.
L’assemblea esamina la proposta motivata dell’organo di controllo, la documentazione relativa al candidato e la proposta di determinazione del compenso. Dopo ampia discussione, il/la Presidente invita l’assemblea a deliberare.
DELIBERAZIONE
L’assemblea dei soci, preso atto della proposta motivata dell’organo di controllo e della documentazione presentata, dopo discussione,
DELIBERA
di nominare quale revisore legale dei conti della società cooperativa [DENOMINAZIONE]:
[IN CASO DI REVISORE PERSONA FISICA]
il/la Sig./Sig.ra [NOME E COGNOME], nato/a a [LUOGO DI NASCITA] il [DATA DI NASCITA], codice fiscale [CODICE FISCALE], iscritto/a al Registro dei revisori legali al n. [NUMERO DI ISCRIZIONE];
[IN CASO DI SOCIETÀ DI REVISIONE]
la società [DENOMINAZIONE], con sede legale in [INDIRIZZO], codice fiscale e partita IVA [DATI], iscritta al Registro dei revisori legali al n. [NUMERO DI ISCRIZIONE], individuando quale responsabile dell’incarico il/la Sig./Sig.ra [NOME E COGNOME], iscritto/a al Registro dei revisori legali al n. [NUMERO DI ISCRIZIONE];
di conferire l’incarico di revisione legale dei conti per gli esercizi [ANNO INIZIALE], [ANNO INTERMEDIO] e [ANNO FINALE], con scadenza alla data dell’assemblea convocata per l’approvazione del bilancio relativo all’ultimo esercizio oggetto dell’incarico;
di attribuire al revisore legale l’incarico di effettuare la revisione legale del bilancio d’esercizio della società, secondo quanto previsto dalla normativa applicabile e nei limiti dell’incarico conferito. [EVENTUALE: L’incarico comprende anche la revisione legale del bilancio consolidato relativo agli esercizi sopra indicati, ove dovuto e applicabile.]
di determinare il compenso spettante per l’intera durata dell’incarico in euro [IMPORTO] ([IMPORTO IN LETTERE]) annui, oltre IVA e contributi previdenziali, se dovuti, nonché al rimborso delle spese documentate, nei limiti di euro [IMPORTO O CRITERIO DI RIMBORSO] [OVVERO: secondo i criteri indicati nella proposta allegata sotto la lettera “B”];
di stabilire che il compenso sarà corrisposto con periodicità [ANNUALE/SEMESTRALE/ALTRA], previa presentazione di regolare fattura e secondo le modalità concordate con la società;
di prendere atto dell’accettazione dell’incarico da parte del soggetto nominato e delle dichiarazioni rese in merito al possesso dei requisiti richiesti, all’indipendenza e all’assenza di cause di incompatibilità o impedimento;
di conferire al legale rappresentante della società ogni potere necessario per dare esecuzione alla presente deliberazione e per curare gli adempimenti conseguenti presso gli uffici e le autorità competenti.
[EVENTUALE, IN CASO DI SCADENZA O CESSAZIONE DI UN INCARICO PRECEDENTE]
L’assemblea prende atto che l’incarico del revisore legale uscente, [NOME E COGNOME/DENOMINAZIONE], cessa in data [DATA] per [SCADENZA/ALTRO MOTIVO], senza pregiudizio per gli adempimenti e le attività di competenza relativi al periodo di incarico svolto.
ESITO DELLA VOTAZIONE
La deliberazione è approvata con il seguente esito:
soci presenti o rappresentati aventi diritto al voto: [NUMERO];
voti favorevoli: [NUMERO];
voti contrari: [NUMERO];
astenuti: [NUMERO].
[EVENTUALE: La deliberazione è approvata all’unanimità.]
CHIUSURA DELL’ASSEMBLEA
Null’altro essendovi da deliberare e nessuno chiedendo la parola, il/la Presidente dichiara chiusa l’assemblea alle ore [ORA].
Il presente verbale, letto e approvato, viene sottoscritto come segue.
[LUOGO], [DATA]
Il/La Presidente dell’assemblea
[FIRMA]
[NOME E COGNOME]
Il/La Segretario/a
[FIRMA]
[NOME E COGNOME]
ALLEGATI
Allegato “A”: foglio presenze dei soci e deleghe.
Allegato “B”: proposta motivata dell’organo di controllo e documentazione relativa al compenso.
Allegato “C”: dichiarazione di accettazione dell’incarico e dichiarazioni relative ai requisiti, all’indipendenza e all’assenza di cause di incompatibilità o impedimento.
Allegato “D”: [ULTERIORE DOCUMENTAZIONE, SE PRESENTE].
Come compilare il modello Verbale assemblea soci nomina revisore legale cooperativa
La compilazione deve iniziare dall’individuazione precisa della cooperativa e dell’assemblea. Occorre inserire la denominazione completa della società, la sede legale, il codice fiscale, il numero di iscrizione al Registro delle Imprese e il numero di iscrizione all’Albo delle società cooperative. Devono inoltre essere indicati l’anno, il giorno, il mese, l’ora e il luogo della riunione, verificando che le modalità di convocazione siano conformi alla legge e allo statuto.
Nella parte relativa all’ordine del giorno è opportuno descrivere in modo puntuale l’oggetto della riunione. La formula proposta riguarda la nomina del revisore legale dei conti, la determinazione del compenso e le deliberazioni conseguenti. Se l’assemblea deve occuparsi anche della cessazione del precedente incarico o di ulteriori questioni, tali argomenti devono essere indicati nell’avviso di convocazione e riportati coerentemente nel verbale.
La costituzione dell’assemblea deve documentare chi assume la presidenza, chi svolge le funzioni di segretario e quali soci sono presenti personalmente o per delega. Il foglio presenze deve essere predisposto con attenzione e allegato al verbale, indicando i soci intervenuti, le eventuali deleghe e il relativo diritto di voto. È necessario confrontare il numero dei presenti e rappresentati con il totale degli aventi diritto, così da consentire la verifica del quorum costitutivo e deliberativo previsto dalla legge e dallo statuto.
Devono essere indicati anche gli amministratori, i componenti dell’organo di controllo e gli eventuali altri soggetti presenti, specificandone le rispettive qualifiche. L’indicazione degli scrutatori può essere mantenuta quando siano necessari per le modalità di votazione adottate; in caso contrario, la relativa previsione può essere eliminata o adattata.
La sezione dedicata alla discussione deve spiegare la ragione della nomina. È quindi necessario specificare se l’incarico deriva da un obbligo normativo, dalla scadenza dell’incarico precedente, da dimissioni, revoca, sostituzione o da una scelta volontaria della cooperativa. La motivazione deve essere coerente con la reale situazione della società e con la documentazione conservata agli atti.
Quando previsto dalla disciplina applicabile, il verbale deve dare atto della proposta motivata dell’organo di controllo e della sua data. La proposta dovrebbe essere messa a disposizione dei soci insieme alle informazioni sul candidato e sulla determinazione del compenso. È opportuno allegare tale documentazione al verbale con una numerazione o una lettera facilmente identificabile, come l’Allegato “B”.
Il soggetto nominato può essere un revisore legale persona fisica oppure una società di revisione. Nel primo caso devono essere riportati nome e cognome, luogo e data di nascita, codice fiscale, domicilio professionale e numero di iscrizione al Registro dei revisori legali. Nel secondo caso occorre indicare la denominazione della società, la sede, il codice fiscale, la partita IVA, gli estremi di iscrizione al Registro e il legale rappresentante. Deve inoltre essere identificato il responsabile dell’incarico, con i relativi dati professionali.
Prima della deliberazione è necessario verificare che il revisore o la società di revisione abbia fornito l’accettazione dell’incarico e le dichiarazioni riguardanti i requisiti richiesti, l’indipendenza e l’assenza di cause di incompatibilità o impedimento. Tali documenti devono essere richiamati nel verbale e, di regola, allegati come Allegato “C”. La cooperativa dovrebbe conservare anche la documentazione utilizzata per valutare l’idoneità del soggetto proposto.
La deliberazione deve indicare chiaramente il soggetto nominato, la durata dell’incarico e gli esercizi cui la revisione si riferisce. Gli anni devono essere riportati senza ambiguità, specificando l’esercizio iniziale, eventuali esercizi intermedi e quello finale. La formula relativa alla scadenza deve essere coordinata con la normativa applicabile e con le regole societarie, indicando, ove appropriato, l’assemblea convocata per l’approvazione del bilancio dell’ultimo esercizio oggetto dell’incarico.
È importante descrivere l’oggetto dell’incarico, chiarendo che comprende la revisione legale del bilancio d’esercizio nei limiti previsti dalla legge e dall’atto di conferimento. L’eventuale revisione del bilancio consolidato deve essere inserita solo se effettivamente dovuta e applicabile alla cooperativa. Ogni estensione dell’incarico deve essere valutata con attenzione e riportata in modo compatibile con la proposta dell’organo di controllo.
Il compenso deve essere determinato in modo completo e comprensibile. Occorre indicare l’importo annuo, anche in lettere, precisando se si applicano IVA e contributi previdenziali. Devono essere disciplinati anche i rimborsi delle spese documentate, con un limite o con un criterio di determinazione. Il verbale dovrebbe inoltre specificare la periodicità dei pagamenti, la necessità della fattura e le modalità concordate con la società.
Nel caso in cui esista un precedente revisore, la parte eventuale deve essere compilata indicando il nominativo o la denominazione, la data di cessazione e la relativa causa, come scadenza, dimissioni o altro motivo. La cessazione dell’incarico precedente deve essere descritta senza confonderla con la nuova nomina e senza pregiudicare le attività ancora riferibili al periodo già svolto.
L’esito della votazione deve riportare il numero dei soci presenti o rappresentati aventi diritto al voto, i voti favorevoli, quelli contrari e gli astenuti. Se la deliberazione è approvata all’unanimità, è possibile aggiungere l’apposita formula, purché i numeri indicati siano coerenti. Anche le modalità di voto devono rispettare lo statuto e le decisioni assunte dall’assemblea.
Al termine della riunione devono essere indicati l’ora di chiusura, il luogo e la data di redazione o sottoscrizione del verbale. Il documento deve essere letto e approvato secondo le modalità applicabili e sottoscritto dal presidente dell’assemblea e dal segretario, riportando per esteso i rispettivi nomi e cognomi. Le firme devono essere apposte sul documento definitivo e sugli eventuali allegati quando necessario.
Prima di utilizzare il modello, è opportuno eliminare le istruzioni tra parentesi quadre e scegliere esclusivamente le clausole applicabili al caso concreto. Il verbale, la proposta motivata, il foglio presenze, le deleghe, l’accettazione dell’incarico e le dichiarazioni del revisore devono essere conservati insieme alla documentazione sociale. Gli eventuali adempimenti successivi presso il Registro delle Imprese o presso altre autorità competenti devono essere verificati in base alla nomina effettuata e alla situazione della cooperativa.