Il presente documento è un fac‑simile del verbale di assemblea volto a determinare il compenso degli amministratori di una S.r.l. Serve a formalizzare la deliberazione assembleare che attribuisce o modifica l’emolumento spettante agli amministratori, indicando importo, modalità di erogazione, periodo di efficacia e modalità di rimborso spese. Si utilizza quando l’assemblea dei soci deve stabilire o ridefinire la remunerazione dell’organo amministrativo, sia in sede di nomina sia in successive deliberazioni.
Il verbale è richiesto per ragioni formali e fiscali: garantisce la prova della decisione assembleare, condizione spesso necessaria per la deducibilità del costo a fini IRES e per l’adeguata gestione degli obblighi contributivi e fiscali connessi alla retribuzione degli amministratori.
Fac simile Verbale compenso amministratore SRL Word
Di seguito è disponibile il fac‑simile in formato Word, pronto per il download e la compilazione con i dati societari e anagrafici. Il modello può essere adattato alle specifiche esigenze della società, mantenendo le indicazioni minime richieste per validità giuridica e fiscale.
Esempio Verbale compenso amministratore SRL
VERBALE DELL’ASSEMBLEA DEI SOCI
(Determinazione del compenso degli Amministratori)
L’anno [ANNO], il giorno [GIORNO] del mese di [MESE], alle ore [ORA], presso la sede sociale in [INDIRIZZO SEDE], via [VIA], n. [NUMERO], si è riunita l’Assemblea dei soci della società [DENOMINAZIONE SOCIETÀ] S.r.l., codice fiscale / partita IVA [CODICE_FISCALE_PIVA], capitale sociale [IMPORTO_CAPITALE] interamente/sottoscritto [BARREMARE SE RILEVANTE], regolarmente convocata nei modi e nei termini previsti dallo statuto sociale.
1) Presenze e costituzione
– Presidente dell’Assemblea: Sig./Sig.ra [NOME PRESIDENTE], nato/a a [LUOGO_NASCITA] il [DATA_NASCITA], residente in [INDIRIZZO].
– Segretario verbalizzante: Sig./Sig.ra [NOME SEGRETARIO], nato/a a [LUOGO_NASCITA] il [DATA_NASCITA], residente in [INDIRIZZO].
Sono presenti, in proprio o per delega, i soci di seguito indicati:
– [NOME/COGNOME SOCIO 1] – codice fiscale [CF_SOCIO1] – numero/percentuale di quote [QUOTE_SOCIO1] ([PERCENTUALE_SOCIO1]%);
– [NOME/COGNOME SOCIO 2] – codice fiscale [CF_SOCIO2] – numero/percentuale di quote [QUOTE_SOCIO2] ([PERCENTUALE_SOCIO2]%);
– [ulteriori soci come necessario]
Totale quote presenti o rappresentate: [QUOTE_PRESENTI] corrispondenti a [PERCENTUALE_PRESENTI]% del capitale sociale.
Il Presidente dichiara pertanto l’Assemblea regolarmente costituita ai sensi di legge e dello statuto e idonea a deliberare in merito agli argomenti posti all’ordine del giorno.
2) Ordine del giorno
1. Determinazione del compenso spettante agli Amministratori/Al Presidente dell’organo amministrativo/Al componente [specificare carica], per l’esercizio/periodo [INDICARE ESEMPIO: esercizio sociale [ANNO] / periodo dal [DATA] al [DATA]].
3) Svolgimento della discussione
Il Presidente illustra i motivi e le proposte relative alla determinazione del compenso degli Amministratori, evidenziando le mansioni svolte, l’impegno richiesto, i risultati aziendali e ogni altra circostanza rilevante. Intervengono i soci [NOMINATIVI], i quali espongono le proprie osservazioni e formulano proposte in ordine all’entità, alla periodicità e alle modalità di erogazione del compenso.
4) Deliberazioni
A seguito della discussione, l’Assemblea, con il seguente risultato di votazione:
– Voti favorevoli: n. [N_VOTI_FAVOREVOLI] corrispondenti a [PERCENTUALE_FAVOREVOLI]% delle quote presenti;
– Voti contrari: n. [N_VOTI_CONTRARI] corrispondenti a [PERCENTUALE_CONTRARI]% delle quote presenti;
– Astenuti: n. [N_VOTI_ASTENUTI] corrispondenti a [PERCENTUALE_ASTENUTI]% delle quote presenti;
delibera quanto segue, ai sensi dell’art. 2389 c.1 c.c. e delle norme statutarie applicabili.
Delibera n. 1 (Determinazione del compenso)
– L’Assemblea DELIBERA di riconoscere al/alla Sig./Sig.ra [NOME COGNOME AMMINISTRATORE], nato/a a [LUOGO_NASCITA] il [DATA_NASCITA], residente in [INDIRIZZO], nella sua qualità di [AMMINISTRATORE UNICO / COMPONENTE DEL CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE / PRESIDENTE], il seguente compenso:
a) Importo lordo annuo complessivo pari a Euro [IMPORTO LORDO ANNUI] (EUR [IMPORTO LORDO ANNUI IN CIFRE]), da corrispondersi [modalità: es. mensilmente/trimestralmente/annualmente] e pro rata temporis in caso di insediamento o cessazione nel corso dell’esercizio;
oppure
b) Compenso per singola carica/mandato/parcelle professionali: Euro [IMPORTO] per [periodo/attività], come meglio dettagliato nel presente verbale.
– Il compenso sopra indicato è comprensivo/esclusivo (barrare la casella pertinente) di rimborsi spese documentate sostenute nello svolgimento delle funzioni sociali; in particolare, si conviene che i rimborsi saranno corrisposti previa presentazione di idonea documentazione e secondo le modalità previste dalla normativa fiscale e dal regolamento interno societario.
– L’Assemblea STABILISCE che il compenso avrà efficacia a decorrere dal [DATA INIZIO EFFICACIA] e resterà in vigore fino al [DATA FINE EFFICACIA / fino a revoca / fino alla successiva deliberazione assembleare], salvo diversa determinazione dell’Assemblea.
– Si autorizza il legale rappresentante / il Consiglio di Amministrazione a provvedere alle modalità operative per l’erogazione del compenso e all’eventuale distribuzione interna, qualora detto compenso sia previsto in termini complessivi per l’organo collegiale, con facoltà al Consiglio di ripartire liberamente la somma tra i singoli membri, anche in misura non proporzionale, e di prevedere rinunce o modifiche, nel rispetto delle norme di legge e statutarie.
– Si prende atto che il compenso verrà trattato fiscalmente e contributivamente secondo le disposizioni vigenti; in particolare, sarà assoggettato alle ritenute fiscali e agli oneri previdenziali eventualmente dovuti (ivi inclusi, se applicabile, i contributi INPS gestione separata o altre forme previdenziali), nonché soggetto ai versamenti e agli adempimenti fiscali previsti dalla normativa vigente.
– L’Assemblea, inoltre, dichiara di aver ricevuto e preso atto che la corretta formalizzazione della presente deliberazione è condizione per la deducibilità fiscale ai fini IRES del relativo onere per la società, nei limiti e secondo le modalità previste dalla normativa di riferimento.
– Si dà atto che il presente verbale non è soggetto a registrazione obbligatoria in registro, salva eventuale richiesta di registrazione volontaria, ai sensi della Tabella allegata all’art. 9 del D.P.R. 131/1986.
5) Altre disposizioni
– L’Assemblea conferisce mandato al Presidente e al Segretario del verbale, nonché al legale rappresentante/agli organi delegati, per ogni atto necessario o utile all’esecuzione della presente deliberazione, compresa l’adozione di eventuali provvedimenti amministrativi e fiscali connessi.
6) Chiusura
Non essendovi altro da deliberare, alle ore [ORA_FINE], il Presidente dichiara chiusa la seduta e redige il presente verbale, che viene letto, approvato e sottoscritto come segue.
Letto, approvato e sottoscritto.
Luogo: [LUOGO]
Data: [DATA]
Il Presidente dell’Assemblea
Firma: ______________________________
Nome e cognome: [NOME PRESIDENTE]
Il Segretario verbalizzante
Firma: ______________________________
Nome e cognome: [NOME SEGRETARIO]
Per presa visione e accettazione (se richiesto alla/e persona/e interessata/e)
L’Amministratore interessato
Firma: ______________________________
Nome e cognome: [NOME AMMINISTRATORE]
Carica: [CARICA]
Data: [DATA]
Eventuali soci sottoscrittori
Firma: ______________________________
Nome e cognome: [NOME SOCIO]
Quota rappresentata: [QUOTE_SOCIO]
Data: [DATA]
Firma: ______________________________
Nome e cognome: [NOME SOCIO]
Quota rappresentata: [QUOTE_SOCIO]
Data: [DATA]
(Allegati: [elencare eventuali allegati quali deleghe, documentazione giustificativa, bilancio, parere del collegio sindacale, se presente])
Come compilare il modello Verbale compenso amministratore SRL
La compilazione del verbale deve seguire criteri di completezza e precisione per assicurarne la piena efficacia giuridica e fiscale. Innanzitutto è indispensabile indicare con chiarezza data, ora e luogo dell’assemblea nonché la denominazione sociale completa, il codice fiscale o partita IVA e l’ammontare del capitale sociale nella forma prevista dallo statuto: questi elementi consentono di identificare in modo univoco la riunione e la società. Vanno poi riportati i dati anagrafici del Presidente dell’assemblea e del segretario verbalizzante, insieme all’elenco dei soci presenti e delle deleghe eventualmente rappresentate, con la precisazione del numero o della percentuale di quote corrispondenti, poiché il computo delle quote determina la regolarità della costituzione e la legittimità delle deliberazioni.
Quanto all’oggetto della deliberazione, il verbale deve descrivere in maniera dettagliata l’ordine del giorno e le motivazioni che hanno portato alla proposta di determinazione del compenso, evidenziando gli incarichi svolti dall’amministratore, l’impegno richiesto e ogni circostanza rilevante che giustifichi l’entità stabilita. La decisione assembleare dovrà riportare il risultato della votazione con il numero e la percentuale dei voti favorevoli, contrari e astenuti, in modo da rendere trasparente la maggioranza che ha sostenuto la delibera. È necessario indicare esplicitamente la misura del compenso, specificando se si tratta di importo lordo annuo, di compenso per singolo mandato o di compenso variabile; vanno altresì precisate le modalità e la periodicità di corresponsione (mensile, trimestrale, annua), l’eventuale corresponsione pro rata temporis in caso di insediamento o cessazione e la data di decorrenza e di cessazione dell’efficacia della deliberazione.
Occorre inoltre disciplinare i rimborsi spese: il verbale dovrebbe chiarire se i rimborsi sono inclusi o esclusi dal compenso e stabilire le condizioni per la loro erogazione, cioè la documentazione da presentare e le modalità di rendicontazione, nel rispetto della normativa fiscale. Devono trovare spazio le autorizzazioni operative necessarie, ad esempio il conferimento di mandato al legale rappresentante o al consiglio di amministrazione per le incombenze attuative, compresa la facoltà di ripartire somme complessive tra i membri dell’organo collegiale, ove previsto dallo statuto.
Dal punto di vista fiscale e previdenziale, è opportuno inserire una dichiarazione che prenda atto del trattamento fiscale e contributivo del compenso, ricordando che senza una delibera assembleare specifica il costo potrebbe non essere riconosciuto fiscalmente ai fini IRES. Per questo motivo il verbale dovrebbe richiamare l’articolo di legge pertinente e la necessità di una corretta formalizzazione della deliberazione al fine della deducibilità dell’onere. Pur non essendo normalmente soggetto a registrazione obbligatoria in registro, si può annotare la facoltà di registrazione volontaria in conformità alla Tabella dell’art. 9 del D.P.R. 131/1986, se la società ritiene opportuno procedere alla registrazione per esigenze probatorie o amministrative.
Infine, è buona prassi allegare al verbale eventuali documenti che hanno supportato la decisione, quali proposte del consiglio, relazioni sull’andamento aziendale, pareri del collegio sindacale o deleghe dei soci; il verbale deve terminare con la sottoscrizione del Presidente e del Segretario verbalizzante e, se richiesto, con la presa visione e accettazione dell’amministratore interessato e delle firme dei soci sottoscrittori. La correttezza e la chiarezza nella compilazione riducono il rischio di contestazioni e agevolano la gestione degli adempimenti fiscali e contributivi collegati alla remunerazione degli amministratori.
